Водный налог

Нужно ли платить налог за скважину

Важно соблюдать установленные законом ограничения и правила, чтобы такие действия не шли в разрез с требованиями местных властей, осуществляющих контроль по использованию природных ресурсов. https://www.youtube.com/embed/3TeGxuQoHqY

Как правило, артезианский слой находится на глубине примерно 100 м, куда не доходят сточные воды и природные осадки. Такая вода является более чистой, относится к питьевой воде.

Артезианская вода является достоянием государства, его стратегическим запасом. За использование такой скважины потребуется уплата налога. Он платится поквартально, в каждом регионе суммы платежа значительно отличаются. Сумма зависит от региона и потребляемого объема.

Для использования недр артезианских скважин понадобится оформить следующие документы:

• технический паспорт водозабора;
• заключение из санитарной эпидемиологической станции;
• заключение специалиста гидрогеологического центра;
• кадастровая документация по проекту и его согласованию;
• заключение анализа воды;
• согласования лимитов использования воды;
• обязательное получение разрешения;
• оформление лицензии.

В совокупности, такие документы дадут возможность государственным органам получать информацию про объект, контролировать его использование и не допустить загрязнения экосистемы.

Налог на воду из скважины для физических лиц обязателен только на артезианские скважины для коллективного пользования. Такие шахты устанавливаются в загородных населенных пунктах, предназначены для водоснабжения группы лиц либо целого поселка.

Для прояснения ситуации: является ли желаемая скважина централизованным водоснабжением — необходимо обратиться в местные органы соответствующей компетенции. Это достаточно сложная процедура, однако она должна быть произведена для избежания возможного конфликта с местными властями в будущем. Только после наличия соответствующего прояснения ситуации можно приступать к установке скважины.

Плательщики и объект налогообложения

^

Организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Кроме того, плательщиками водного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые пользуются подземными водными объектами на основании лицензий по Закону РФ от 21.02.92 № 2395-1 «О недрах» .

Объекты налогообложения  — виды пользования водными объектами:

• забор воды из водных объектов;
• использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;
• использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
• использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.

Не признаются объектами налогообложения (15 типов).
(docx 14 кб)

Загрузить

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, осуществляющие водопользование на основании договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, соответственно заключенных и принятых после введения
в действие Водного кодекса Российской Федерации от 03.06.2006 № 74-ФЗ.

Получение лицензии на пользование водными объектами

До 01.01.2007 года
На основании постановления Правительства Российской Федерации от 03.04.1997 № 383 «Об утверждении Правил предоставления
в пользование водных объектов, находящихся в государственной собственности, установления и пересмотра лимитов водопользования, выдачи лицензии на водопользование и распорядительной лицензии».

С 01.01.2007
Водопользователи, осуществляющие использование водных объектов на основании решений Правительства Российской Федерации или решений органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации либо лицензий на водопользование и договоров пользования
водными объектами, соответственно принятых, выданных и заключенных до введения в действие Водного кодекса Российской Федерации от 03.06.2006 № 74-ФЗ, сохраняют права долгосрочного
или краткосрочного пользования водными объектами на основании лицензий на водопользование и договоров пользования водными объектами до истечения срока действия таких лицензий и договоров.

Нюансы использования водоносных слоев частными лицами

Подавляющее большинство сельских россиян, проживающих в удалении от МКАДа, регулярно используют первый водоносный слой. В каждой деревне найдется хотя бы один привычный колодец или абиссинская труба, вбитая на ту же глубину.

Пользование подземными водами в таком формате идет уже много лет, поэтому люди встревожены новостями о планируемом взимании денег за это. С другой стороны налог на землю является вполне привычной величиной, в подавляющем большинстве частных случаев требующий совсем скромной суммы денег. Хотя относительно сбора средств за использование подземными источниками, суммы могут быть и вполне солидными.

Впрочем, стоит помнить и про коммерческую составляющую, касающуюся воды, точнее ее наличия на участке. Земельный участок, имеющий источник автономного водоснабжения, в случае его приобретения или продажи, значительно возрастает в цене.

На цену участка также повлияет и вид этого источника. Протекающий непересыхающий ручей тоже может использоваться для обеспечения технической воды, но полноценный колодец или глубинная скважина будут оценены по иному. Особенно привлекательна на участке скважина. Только и такие источники воды бывают разными.

Стоимость лицензии, размер штрафов и налогов

До окончания 2019 года действует льгота, которая позволяет оформить лицензию на эксплуатацию подземных вод без уплаты государственной пошлины. А вот с 1 января 2020 года “водная амнистия” будет отменена, и размер госпошлины составит 7,5 тысяч рублей.

К тому же, с нового 2020 года те граждане, которые не успели оформить документы на скважину, будут обязаны заплатить штраф. Его размеры составят:

• до 5 тысяч рублей для физлиц;
• от 30 до 50 тысяч рублей для должностных лиц;
• от 800 тысяч до 1 миллиона рублей для юрлиц.

После уплаты неустойки владельцу земельного участка необходимо будет либо зарегистрировать источник, либо демонтировать его.

Теперь поговорим о самом налоге на подземную воду. Его стоимость будет зависеть от того, в каком экономическом регионе находится земельный участок. Так, например, для Северо-Запада актуальными будут следующие цифры:

• Волга: от 294 до 390 рублей за одну тысячу кубометров воды;
• для Западной Двины — от 288 до 366 рублей;
• для Невы — от 258 до 342 рублей;
• для всех остальных водоемов размер налога будет варьироваться в пределах от 282 до 372 рублей.

С полным перечнем ставки можно ознакомиться в статье 333.12 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

ДЕЛО В ЛИЦЕНЗИИ

Подмосковные дачники могут спать спокойно: как такового налога на скважины никто не вводил. Если источники воды на участке соответствуют требованиям законодательства, контролирующие органы ни к чему не придерутся. Другой вопрос, что с 1 января 2020 года глубокие скважины, которые находятся в общем пользовании членов садовых и дачных товариществ, необходимо лицензировать. Эта норма вступила в силу еще в 2017 году, однако гражданам дали время подготовиться к нововведению.

– Госпошлины на оформление данной лицензии нет, – подчеркнули в Союзе дачников Подмосковья. – Документ выдается на 25 лет.

После его получения на скважинах ставят счетчики, и тогда взимается налог за пользование природными недрами.

– Платеж рассчитывается в зависимости от потребления ресурса и территориального расположения СНТ, – пояснил юрист, член Общественной палаты Московской области Алексей Стрелков. – Тем, кто владеет обычными колодцами, не стоит беспокоиться: эта вода налогами не облагается.

Согласно правилам, глубина частного колодца не должна превышать 30–40 м. Есть и другие ограничения: воду можно использовать только для бытовых целей и не более 100 кубометров в сутки. Кроме того, не должно быть пересечений с системами централизованного водоснабжения.

– Если условия не выполняются, контролирующие органы вправе потребовать оформить лицензию или вынести решение о заглушке скважины за счет ее владельца, – уточнил Алексей Стрелков.

Обязательность получения лицензии на воду

Социальные сети и различные интернет-порталы, использующие «кликбейт», распространили пугающие новости о непомерном налоговом бремени, возложенном на плечи простых граждан. Попутно в сети стали появляться высказывания, касающиеся налога на воздух, сборов на право жить и т.д.

При этом речь в первую очередь идет о том, что необходимо частным лицам и дачным товариществам получить лицензию, позволяющую законным образом использовать в будущем году подземные источники.

Председателям дачно-садовых товариществ не стоит надеяться на особые поблажки. Желательно при наличии на территории объединения своей скважины своевременно озаботиться лицензией, чтобы в первые дни будущего года не тратить время на ее получение. К тому же налог будет не очень большой, что нельзя сказать о предполагаемом финансовом наказании в случае отсутствия необходимого разрешения.

Особенности и нюансы

С 2020 года дачников ожидают и другие изменения в законодательстве.

• Упрощенный порядок регистрации в собственность дачных садовых домов и хозяйственных построек действует до 01.03.2021. Без регистрации застраховать имущество, передать его по наследству или договору дарения, продать его запрещено.
• Предоставление участка в СНТ усложняется – с 1 января 2020 года необходимы проекты планировки и межевания участков товарищества.
• Для тех, кто продает урожай и зарабатывает на этом, потребуется платить налог. Но от НДФЛ имеют возможность освободиться те, кто самостоятельно без наемных работников выращивает урожай на участке, общая площадь которого не больше половины гектара.

Какие мероприятия нужно провести перед получением лицензии

Процесс получения лицензии сложен и занимает много времени. Перед тем, как собирать документы на оформление лицензии, нужно провести подготовительные мероприятия:

Разработать технический паспорт на скважину

Провести геофизические исследования

Участок должен быть обследован санэпидемстанцией. По результатам обследования выдается заключение

Необходимо провести полный анализ воды. Проверяются бактериологические, химические и радиационные показатели воды

После проведения буровых работ проводится анализ соответствия воды планируемому потреблению

Только получив все необходимые документы по результатам проведения вышеназванных мероприятий, можно собирать остальные документы для подачи в лицензирующий орган.

Документы, необходимые для получения лицензии

Как известно, скважина может принадлежать как физическому, так и юридическому лицу. В связи с этим подаются разные комплекты документов, в зависимости от того, кто является заявителем.

Обязательность получения лицензии на воду

Социальные сети и различные интернет-порталы, использующие «кликбейт», распространили пугающие новости о непомерном налоговом бремени, возложенном на плечи простых граждан. Попутно в сети стали появляться высказывания, касающиеся налога на воздух, сборов на право жить и т.д.

При этом речь в первую очередь идет о том, что необходимо частным лицам и дачным товариществам получить лицензию, позволяющую законным образом использовать в будущем году подземные источники.

Внимание! Садоводческим товариществам стоит позаботиться о получении лицензии до конца 2019 года, т.к. в 2020 она станет обязательной и платной

Сейчас же конкретно дачникам закон позволяет оформить лицензию без оплаты госпошлины.

Мнение эксперта
Тарасов Дмитрий Тимофеевич
Юрист-консульт с 7-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.

Председателям дачно-садовых товариществ не стоит надеяться на особые поблажки. Желательно при наличии на территории объединения своей скважины своевременно озаботиться лицензией, чтобы в первые дни будущего года не тратить время на ее получение.

К тому же налог будет не очень большой, что нельзя сказать о предполагаемом финансовом наказании в случае отсутствия необходимого разрешения.

После «водной амнистии»

Вода — ценный природный ресурс, расход которого государство старается держать под контролем

Особое внимание уделяется скважинам на дачных участках: надзорные органы регулярно проводят ревизии, выявляя нарушителей закона «О недрах» и накладывая штрафы на предприимчивых граждан, не имеющих соответствующих лицензий. Чтобы дать владельцам приусадебных участков возможность без штрафных санкций оформить официальные документы на скважины, с 2015 по 2018 год правительство объявило «водную амнистию»

За это время многие домовладельцы, имеющие на своих участках точки по добыче воды, легализовались, оформив соответствующие лицензии. Им удалось избежать штрафных санкций и теперь они могут на законных основаниях добывать воду в пределах норм и инструкций.

Артезианская вода — достояние государства

Важно! Существенные изменения коснулись некоммерческих объединений дачников. Если раньше им требовалось оплачивать 7,5 тысяч рублей за предоставление лицензии за использование вод для хозяйственно-бытовых нужд, то сейчас самое время выйти из тени: принятый Госдумой в третьем чтении закон освобождает от этой пошлины тех, кто обратится до 1 января 2020 года

В каких случаях налог не действует

В соответствии с перечисленными выше нормативными актами, в частности, статьёй 333.9 Налогового кодекса, не придётся платить за скважину, если:

• из неё питается система пожаротушения;
• объект имеет государственное или региональное значение;
• глубина бурения не превышает допустимую (для каждой местности устанавливается в соответствии с геологическими изысканиями);
• неартезианская вода используется в некоммерческих целях, например — для поливки сада и огорода.

Последние два пункта особенно важны. Фактически они освобождают от взыскания налога владельцев колодцев — эти сооружения неглубоки и к скважинам конструктивно не относятся.

Расчет и сроки уплаты

Налог на артезианскую скважину выплачивается поквартально, не позже 20 числа следующего месяца по истечении указанного квартала.

Сумма налога будет зависеть от следующих факторов:

• место расположения скважины, тариф выясняется у местных властей соответствующей компетенции;
• потребляемый объем воды согласно водомеру.

Конкретная сумма рассчитывается самостоятельно и заносится в ежеквартальную декларацию. При просрочке платежа может быть наложена пеня. По истечении каждого квартала составляется декларация и подается в налоговою инспекцию обслуживающую территорию расположения скважины.

Получаем лицензию

До конца 2019 года все еще будет актуальной упрощенная схема оформления документации для получения лицензии на использование подземных вод. Так называемая “водная амнистия” дает возможность физическим лицам и владельцам водозаборов на территории СНТ лицензирования на более мягких условиях. Для вышеперечисленных граждан до окончания года отменены:

• уплата государственной пошлины, размер которой составляет 7500 рублей;
• необходимость в заказе геологоразведочных работ;
• необходимость проведения экспертизы подземной скважины.

Еще одно явное отличие упрощенной системы от стандартной — существенная экономия времени. Обычное получение разрешения может растянуться на полтора года. В то время как до конца 2019 это займет всего 6 месяцев.

Для получения лицензии физическому лицу потребуется обратиться в отдел лицензирования местного ответственного органа. Это может быть Департамент, Министерство области или иное.

Перед обращением необходимо подготовить пакет документов, в который будут входить:

• заявление на лицензирование;
• паспорт;
• свидетельство о собственности, аренде или о праве пользования земельным участком;
• ситуационный и генеральный планы земли;
• кадастровый план недвижимости;
• индивидуальный номер налогоплательщика;
• банковские реквизиты;
• проект зоны санитарной охраны — его требуется согласовать в Роспотребнадзоре;
• проект бурения скважины: для составления нужно обратиться к гидрологу, а для согласования — в Роснедр.

Вышеперечисленные пункты актуальны только для тех граждан, которые планируют создание новой скважины. Если она есть, достаточно просто ее зарегистрировать. Для этого представители Роспотребнадзора возьмут пробы жидкости на экспертизу и вынесут решение о ее пригодности для эксплуатации. Сразу после получения на руки результатов проверки можно регистрировать скважину в Государственном водном реестре.

Причины введения налога на использование скважин

Согласно земельному законодательству, если земельный участок принадлежит человеку, то он может на этой земле возводить недвижимость, а также выращивать необходимые культуры. Это касается и возможности использования грунтовых вод.

По мнению депутатов, грунтовые воды – это ресурс государства. Основная причина введения налога на скважины – пополнение государственного бюджета.

Кроме того, учитывая, что собственник с личной скважиной или колодцем имеет доступ к бесплатной воде, каждый человек, потребляющий ресурсы, не экономит их и от этого истощается доступный запас, который восстанавливается достаточно долго.

Вторая причина – отсутствие надлежащего контроля. Например, через проделанную скважину, которая изготавливается индивидуально жителем конкретного земельного участка, могут попадать различные загрязнения, которые влекут засор всей грунтовой воды.

Стоимость лицензии, размер штрафов и налогов

До окончания 2019 года действует льгота, которая позволяет оформить лицензию на эксплуатацию подземных вод без уплаты государственной пошлины. А вот с 1 января 2020 года “водная амнистия” будет отменена, и размер госпошлины составит 7,5 тысяч рублей.

К тому же, с нового 2020 года те граждане, которые не успели оформить документы на скважину, будут обязаны заплатить штраф. Его размеры составят:

• до 5 тысяч рублей для физлиц;
• от 30 до 50 тысяч рублей для должностных лиц;
• от 800 тысяч до 1 миллиона рублей для юрлиц.

После уплаты неустойки владельцу земельного участка необходимо будет либо зарегистрировать источник, либо демонтировать его.

Теперь поговорим о самом налоге на подземную воду. Его стоимость будет зависеть от того, в каком экономическом регионе находится земельный участок. Так, например, для Северо-Запада актуальными будут следующие цифры:

• Волга: от 294 до 390 рублей за одну тысячу кубометров воды;
• для Западной Двины — от 288 до 366 рублей;
• для Невы — от 258 до 342 рублей;
• для всех остальных водоемов размер налога будет варьироваться в пределах от 282 до 372 рублей.

С полным перечнем ставки можно ознакомиться в статье 333.12 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

В каких случаях налог действует

Несмотря на кажущуюся однородность понятий и водных ресурсов, нововведения касаются только так называемых артезианских источников, дающих наиболее чистую воду и пролегающих на определённой глубине.

Последний фактор — принципиальный, он определяется типом почвы, наличием поблизости крупных рек и морей. Чаще всего «безопасная» глубина составляет 5–25 метров; в некоторых регионах — до 40–45 метров.

Чтобы не оказаться в неприятном положении и не платить штраф, владельцу участка следует заблаговременно уточнить в органах местного самоуправления глубину неартезианской скважины.

Бесплатная вода для большинства граждан

Паника, касающаяся того, что вода для людей станет дорогой с 1 января 2020 года, не должна касаться обычных граждан, мирно использующих небольшой колодец в частном доме или на дачном участке. В новом законе речь на прямую не идет обо всех дачниках, хотя этой категории даже при наличии своей скважины стоит быть готовым к повышению членских взносов.

Пока же действуют такие критерии для физических лиц:

1. Не могут применяться для ведения бизнеса.
2. Ограниченная 30-ю метрами глубина скважины.
3. Суточный объем откачки воды не превышает 100 кубометров.
4. Не затрагивает воды, используемые для центрального водоснабжения.

В сети появилась недостоверная информация, пугающая граждан, касающаяся глубины бесплатных колодцев. Речь идет о том, что некоторые интернет-порталы разместили данные всего о 5-метровой глубине разрешенных колодцев и скважин для частных лиц. Правдивые параметры указаны выше.

Необходимо помнить, что использование любых подходящих под перечисленные критерии конструкций для коммерческой добычи подземных вод, не освобождают от налогообложения. Т.е.

даже попадание под нормативы при эксплуатации колодца для бизнеса автоматически лишает льгот. Впрочем, не все люди верят, что налог на добычу воды коснется только дачных объединений и коммерческих структур.

Они предполагают, что им рано или поздно придется платить.

За какую воду придется платить налог

От предназначения скважины зависит, будет ли она облагаться налогами. Однозначно платить налог на скважину придется тем, кто берет воду из артезианского водоносного горизонта. Это как раз тот стратегический запас, который является достоянием страны. Прежде чем приступить к бурению артезианской скважины на загородном участке, нужно пройти множество согласований. Составление технического паспорта, проектная документация на скважинный процесс, получение разрешения и лицензии — необходимые процедуры, которые дадут государству возможность получить полную картину по объекту, не допустят опасного воздействия на экосистему. Налог на артезианскую скважину в частном доме варьируется в зависимости от потребления ресурса и территориального расположения владений. В районе Байкала, к примеру, ставки дороже, чем на Северо-Западе России и в Сибири. Налог на воду из скважины для физических лиц, которые используют водоносную жилу для личных целей, составляет в данный момент 81 рубль за 1000 м3. Но само лицензирование, включая все этапы согласований, стоит приличных денег. В Москве, к примеру, стоимость этой процедуры может составлять от 500 тысяч до двух миллионов рублей.

Важно! Налог выплачивается ежеквартально, не позднее 20 чисел месяца. Просрочка платежей грозит наложением пени

Налог на добычу воды из скважины для юр лиц определен законом. Тем, кто решит освоить артезианскую воду на собственном земельном участке, придется пройти непростой путь, который включает в себя:

• согласование проекта с местным управлением Федерального агентства водных ресурсов;
• получение разрешения в отделении Роспотребнадзора, если участок будет пригоден к проведению такого рода работ;
• согласование этих документов и заказ проекта бурения;
• обращение за получением лицензии в местное отделение Министерства природных ресурсов.

Важно! Любая скважина должна быть оборудована счетчиком, который будет показывать расход воды. Прежде чем получить чистую воду, нужно пройти непростой путь лицензирования

Прежде чем получить чистую воду, нужно пройти непростой путь лицензирования

Кто освобождается от налога на водяную скважину

В диспозиции статьи 18 закона «О недрах» сказано, что лицензированию не подлежат скважины, которые не используются в предпринимательских целях. Не начисляется налог на скважину в частном доме при соблюдении следующих условий:

• вода используется для ухода за приусадебным участком и домашними животными;
• ее глубина достигает не более 40 метров;
• с ней не пересекается центральное водоснабжение;
• вода не добывается в коммерческих целях для получения прибыли;
• суточное потребление не превышает 100 куб. метров.

Важно знать, что глубина может быть ограничена и 20 метрами, все зависит от особенностей местности. https://www.youtube.com/embed/IzTI_X0w-TE

Такая вода предназначается для хозяйственных нужд, для ее использования в качестве питья понадобится ставить дополнительные очистительные фильтры. Лишь при выполнении вышеуказанных условий скважина на приусадебном участке не подлежит налогообложению.

Во избежание недоразумений с проверяющими органами, на такую скважину необходимо заблаговременно оформить соответствующие документы, где будут указаны ее индивидуальные параметры. После этого для Вас будут нестрашны никакие проверки, либо непредвиденные изменения в законодательстве.